Att välja mellan enskild firma och aktiebolag är ett av de viktigaste besluten när man startar eget — och också ett av de vanligaste att ångra. Fel val kan kosta tiotusentals kronor om året i onödig skatt och administrativ börda. Enskild firma är billigare och enklare vid låg omsättning, AB blir mer lönsamt när vinsten växer över en viss gräns och 3:12-reglerna börjar ge utdelningsutrymme. Den här kalkylatorn räknar exakt med 2026 års skattesatser och de nya 3:12-reglerna — fyll i din omsättning, så ser du vad du sparar.
Snabbfakta: så skiljer sig formerna 2026
- Startkostnad: EF 0 kr, AB 25 000 kr aktiekapital + 1 900 kr avgift
- Skatt EF: egenavgifter 21,47–28,97 % + kommunalskatt + ev. statlig skatt
- Skatt AB: bolagsskatt 20,6 %, sedan lön eller utdelning med 20 % (3:12)
- Personligt ansvar: EF obegränsat, AB begränsat till aktiekapitalet
- Brytpunkt för statlig skatt 2026: 660 400 kr
- 3:12 grundbelopp 2026: 333 600 kr (4 inkomstbasbelopp)
Snabbtabell: så mycket behåller du vid olika vinstnivåer
För den som vill skumma — här är facit direkt. Beräknat på 32,41 % kommunalskatt (rikssnitt 2026) och en optimal mix av lön och utdelning i AB.
| Årsvinst före skatt | Netto i enskild firma | Netto i AB (optimerat) | Skillnad | Vinnare |
|---|---|---|---|---|
| 200 000 kr | 106 000 kr | 103 000 kr | -3 000 kr | Enskild firma |
| 350 000 kr | 178 000 kr | 180 000 kr | +2 000 kr | Aktiebolag |
| 500 000 kr | 250 000 kr | 257 000 kr | +7 000 kr | Aktiebolag |
| 700 000 kr | 346 000 kr | 360 000 kr | +14 000 kr | Aktiebolag |
| 1 500 000 kr | 646 000 kr | 830 000 kr | +184 000 kr | Aktiebolag |
Brytpunkten ligger alltså runt 300 000 kr — långt lägre än den klassiska tumregeln ”byt vid 500 000 kr”. Vid riktigt höga vinster (över 1 miljon kr) är AB-fördelen dramatisk, flera hundra tusen kronor per år.
Räkna ut exakt för din situation
Tabellen ovan använder rikssnittet för kommunalskatt. Din kommun kan avvika med flera procentenheter. Skjut reglagen för att få exakt svar för just din vinst och din kommun.
Enskild firma vs aktiebolag — vad lönar sig?
Skjut reglaget, få svar direkt. Räknar med aktuella skattesatser för 2026: egenavgifter, kommunalskatt, bolagsskatt, arbetsgivaravgifter och nya 3:12-reglerna.
Vinsten efter avdrag för alla rörelsekostnader, men före skatt. I AB = vinst innan bolagsskatt.
Rikssnittet 2026 är 32,41 %. Kolla din kommuns exakta sats på Skatteverkets webbplats.
Enskild firma
- Vinst före skatt— kr
- Egenavgifter— kr
- Kommunalskatt— kr
- Statlig skatt (över 660 400 kr) — kr
- Netto— kr
Aktiebolag
- Vinst före skatt— kr
- Arbetsgivaravgifter (på lön)— kr
- Inkomstskatt på lön— kr
- Bolagsskatt (på kvarvarande vinst)— kr
- Utdelningsskatt (20 % inom gränsbelopp)— kr
- Netto— kr
Antagen lön: — kr Antagen utdelning: — kr
Vilka antaganden använder kalkylatorn?
- Egenavgifter enskild firma: 28,97 %, med nedsättning 7,5 procentenheter på första 200 000 kr (= 21,47 %)
- Bolagsskatt AB: 20,6 %
- Arbetsgivaravgifter: 31,42 % på lön
- Statlig skatt: 20 % på förvärvsinkomst över 660 400 kr (2026)
- 3:12 grundbelopp 2026: 322 400 kr (4 inkomstbasbelopp), utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 %
- AB-optimering: Kalkylatorn antar att du tar ut lön upp till brytpunkten (maximalt lönebelopp som ger statens inkomstskatt på 32,41 %) och resterande som utdelning inom gränsbeloppet. Överskott som inte ryms beskattas som kvarhållen vinst och kan delas ut senare.
- Kalkylatorn räknar netto utan hänsyn till jobbskatteavdrag, pensionsavsättningar, periodiseringsfond, expansionsfond eller andra optimeringar. Resultatet är en jämförelse, inte ett skattebesked.
Beslutsguide: ja/nej-frågor som avgör
Om du fortfarande tvekar — gå igenom dessa frågor i ordning. Första ”ja” bestämmer ofta utfallet:
Ja → Starta enskild firma. Det är gratis, reversibelt, och du lär dig företagande utan att riskera 25 000 kr.
Ja → Enskild firma. Pengarna är inte en kostnad, men de är bundna tills bolaget är registrerat.
Ja → Enskild firma, i princip alltid. Egenavgiftsnedsättningen på första 200 000 kr gör EF oslagbart vid låga nivåer.
Ja → Aktiebolag. Begränsat ansvar är då värt mer än skatteskillnaden.
Ja → Aktiebolag. Ett AB är säljbart som bolag; en enskild firma måste sälja ut inkråmet styckevis.
Ja → Aktiebolag. 3:12-reglernas utdelningsskatt på 20 % slår enskild firmas egenavgifter rejält.
Den enda skillnaden som verkligen spelar roll
Under all skattemattematik ligger en enda juridisk skillnad som färgar allt annat: i enskild firma är du och företaget samma juridiska person. I aktiebolag är ni två.
Praktiskt innebär det att om en enskild firma inte kan betala sina skulder kan borgenärerna kräva dig personligen — din bostad, ditt sparande, din bil. I ett AB riskerar du i regel bara aktiekapitalet på 25 000 kr.
Men tolka inte det här som att enskild firma alltid är farligt. Som solokonsult med en eller två kunder, utan anställda och utan lager, är risken för personligt ansvar nära noll. Den blir verklig först när du:
- Tar lån till verksamheten (banken kan kräva tillbaka från dig personligen)
- Anställer personal (arbetsmiljöansvaret följer dig)
- Har fysiskt lager eller verkstad (kan bli personligt ansvarig för skador)
- Skriver långa leveransavtal med stora belopp (kontraktsbrott kan bli dyrt)
Sjukpenning — skillnaden som ingen nämner
Det här är något få skattekonsulter pratar om men som slår hårt mot egenföretagare som blir långtidssjuka.
I enskild firma får du sjukpenning direkt från Försäkringskassan från dag 8, med standardvalet 7 karensdagar. Du kan välja färre karensdagar (ner till 1) mot något högre egenavgifter.
I aktiebolag är du anställd av ditt eget bolag. Det betyder att bolaget själv ska betala din sjuklön de första 14 dagarna. Först från dag 15 tar Försäkringskassan över. För en ensam ägare i ett litet AB blir det två veckors självfinansierad sjukfrånvaro per sjukfall — en verklig smäll för likviditeten i ett litet bolag.
Skattemattematiken i detalj
Så fungerar skatten i enskild firma
Enskild firmas vinst beskattas direkt som din personliga inkomst. Tre nivåer, i den här ordningen:
- Egenavgifter på 28,97 % — dina sociala avgifter (pension, sjukpenning, föräldraförsäkring). På de första 200 000 kr sänks satsen till 21,47 % tack vare nedsättningen på 7,5 procentenheter.
- Kommunalskatt på vinsten minus egenavgifterna. Snittet är 32,41 % men varierar mellan 29,2 % (Solna) och 35,1 % (Dorotea).
- Statlig skatt på 20 % läggs på när den beskattningsbara inkomsten passerar 660 400 kr (brytpunkten 2026).
Egenavgifterna är avdragsgilla mot inkomstskatten, så den effektiva skatten blir lägre än vad summan av procentsatserna antyder.
Så fungerar skatten i aktiebolag
I AB är det mer som ett schackspel. Pengarna går först igenom bolaget, sedan ut till dig i en mix som du kan optimera:
- Bolagsskatt 20,6 % på den del av vinsten som inte betalas ut som lön.
- Lön upp till brytpunkten utlöser 31,42 % arbetsgivaravgifter + din personliga inkomstskatt. Att ta lön exakt upp till brytpunkten (660 400 kr) är den optimala startpunkten — då slipper du statlig skatt.
- Utdelning med 20 % skatt enligt 3:12-reglerna, upp till grundbeloppet på 333 600 kr per år.
- Utdelning över grundbeloppet beskattas som kapitalinkomst (30 %) eller förvärvsinkomst beroende på regler.
Administration — vad som faktiskt skiljer dem åt
Enskild firma — minimalt krångel
Bokföringen är förenklad så länge omsättningen är under 3 miljoner kr (kontantmetoden). Du deklarerar via NE-bilagan tillsammans med din vanliga personliga inkomstdeklaration. Inga krav på revisor, styrelse, stämmor eller årsredovisning till Bolagsverket. Att avveckla är lika enkelt som att starta — avregistrera och klar.
Aktiebolag — mer papper, mer struktur
Dubbel bokföring krävs från dag ett. Årsredovisning ska lämnas till Bolagsverket varje år. Du behöver minst en styrelseledamot och en suppleant. Revisor slipper du om bolaget är litet (under 3 mkr omsättning, 1,5 mkr balansomslutning och 3 anställda — två av tre värden). Att avveckla via likvidation tar minst sex månader. Räkna med 5 000–15 000 kr mer per år i bokföring/revision jämfört med enskild firma.
När enskild firma alltid vinner — oavsett siffror
- Första året med oklar omsättning — slipp binda 25 000 kr innan du vet om idén håller
- Bisyssla vid sidan av anställning — enkelt med FA-skatt, ingen löneutbetalning att hantera
- Hobby på väg att bli företag — glidande övergång, lätt att avveckla
- Du värdesätter enkelhet framför allt — ingen årsredovisning, inga K2-regelverk, ingen styrelse
- Vinst under 200 000 kr — egenavgiftsnedsättningen är oslagbar
När aktiebolag alltid vinner — oavsett siffror
- Hög risk eller stora lån — begränsat ansvar skyddar privatekonomin
- Du planerar att sälja bolaget — AB är säljbart som helhet, EF måste säljas i delar
- Flera delägare — enklare ägarstruktur och möjlighet till aktieägaravtal
- Du vill bygga kapital i bolaget — EF beskattar hela vinsten oavsett uttag
- Större B2B-kunder eller offentlig upphandling — kräver ofta AB-form
- Konsekvent vinst över 500 000 kr — 3:12 blir för bra för att tacka nej till
Det kalkylatorn inte räknar med (och som kan ändra utfallet)
Jobbskatteavdrag
Jobbskatteavdraget minskar inkomstskatten, särskilt på lägre inkomster, och trappas sedan ned vid höga lönenivåer. Gynnar både EF och AB-lön marginellt — ändrar inte brytpunkten nämnvärt men påverkar absolutnivån.
Periodiseringsfond (enskild firma)
EF får skjuta upp skatt på 30 % av vinsten i upp till sex år genom periodiseringsfond. Kraftfullt verktyg om du förväntar dig lägre inkomst senare år, eller vill jämna ut ett toppår.
Expansionsfond (enskild firma)
Ännu kraftfullare än periodiseringsfond för den som återinvesterar i verksamheten. Tekniskt komplex men kan göra EF skattemässigt nästan likvärdig med AB upp till relativt höga vinstnivåer.
Tjänstepension
Som egenföretagare finns ingen automatisk tjänstepension. I AB får du sätta av upp till 35 % av lönen avdragsgillt. I EF upp till 35 % av vinsten (tak 10 prisbasbelopp). Pensionsavsättningar minskar den skattbara inkomsten och bör alltid räknas med i långsiktiga kalkyler.
Lönebaserat utrymme i 3:12 (AB)
Om ditt AB betalar ut löner utöver schablonavdraget på 8 IBB (667 200 kr för 2026) får du ett extra lönebaserat utdelningsutrymme. För bolag med anställda kan detta höja det lågbeskattade utdelningsutrymmet med hundratusentals kronor per år.
Sparat utdelningsutrymme (AB)
Outnyttjat gränsbelopp rullas till nästa år och räknas upp med statslåneräntan + 3 procentenheter. Över flera år kan detta bli betydande och göra AB klart mer fördelaktigt än kalkylatorn visar.
Hur du byter från enskild firma till AB
Det vanligaste scenariot: börja som enskild firma, byt till AB när det lönar sig. Processen heter underprisöverlåtelse och går i grova drag så här:
- Starta ett nytt aktiebolag (25 000 kr aktiekapital + 1 900 kr avgift)
- Sälj enskilda firmans tillgångar till det nya AB:t till bokfört värde
- Övergå till AB-fakturering från given datum
- Avregistrera enskilda firman när alla fordringar reglerats
Vanliga frågor
Vid vilken vinst lönar det sig att byta till aktiebolag?
Beroende på din kommun och hur du tar ut pengar ligger brytpunkten mellan 300 000 och 600 000 kr i årsvinst. Kalkylatorn ger exakt svar för just din situation.
Vad är skillnaden mellan 2025 och 2026 i skattesatserna?
Bolagsskatt, kommunalskatt och arbetsgivaravgifter är i princip oförändrade. Den stora förändringen är 3:12-reglerna: förenklingsregeln och huvudregeln har ersatts av en enda beräkningsmetod med grundbelopp på 333 600 kr. Brytpunkten för statlig skatt har höjts från 643 100 kr till 660 400 kr.
Räknar kalkylatorn med jobbskatteavdrag?
Nej, för att hålla jämförelsen tydlig och snabb utelämnar vi jobbskatteavdraget. I praktiken minskar det den faktiska skatten något i båda alternativen men påverkar inte brytpunkten nämnvärt.
Vad är 3:12-reglernas grundbelopp?
Grundbeloppet är det utdelningsutrymme du som ägare i ett fåmansbolag får beskattat med 20 procent istället för vanlig kapitalinkomstskatt på 30 procent. För 2026 är grundbeloppet 333 600 kr (4 inkomstbasbelopp). Äger du bolaget till 100 procent får du hela beloppet.
Hur fungerar egenavgiftsnedsättningen i enskild firma?
På de första 200 000 kr av firmans vinst är egenavgifterna 21,47 procent istället för 28,97 procent — en rabatt på 7,5 procentenheter. Det sparar ungefär 15 000 kr för vinster upp till 200 000 kr och är en av huvudanledningarna att EF är skattemässigt överlägset vid låga vinster.
Varför är sjuklönereglerna så viktiga för AB-ägare?
I AB är du anställd av ditt bolag och bolaget måste betala din sjuklön de första 14 dagarna. I enskild firma får du sjukpenning från Försäkringskassan från dag 8. För ensamföretagare i AB blir långtidssjukdom därför en direkt likviditetssmäll.
Kan jag kombinera lön och utdelning i aktiebolag?
Ja, och det är normalt det mest skatteeffektiva. Kalkylatorn antar att du tar ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt (660 400 kr) och resterande som utdelning inom 3:12-grundbeloppet. Den här mixen ger oftast bäst utfall för ägare av små och medelstora AB.
Hur byter jag från enskild firma till aktiebolag?
Genom underprisöverlåtelse: starta nytt AB, sälj enskilda firmans tillgångar till bolaget, och avregistrera firman när allt är avslutat. Processen tar 4–8 veckor. Viktigt att expansionsfond och periodiseringsfonder hanteras korrekt — ta alltid hjälp av redovisningskonsult.
Kan enskild firma aldrig löna sig skattemässigt?
Jo — vid riktigt låga vinster (under 200 000 kr) vinner EF nästan alltid tack vare egenavgiftsnedsättningen. Först när vinsten når 300 000–600 000 kr börjar ABs 3:12-utdelning ta över.
Nästa steg
Om kalkylatorn och beslutsguiden pekar åt aktiebolag — fortsätt med vår guide för att starta aktiebolag steg för steg. Är enskild firma rätt för dig? Läs då starta enskild firma steg för steg.
Behöver du också ett bra företagsnamn? Prova vår AI-drivna namngenerator som kollar ledig .se-domän automatiskt. Vill du förstå alla bolagsformer? Läs företagsnamn-lexikonet där AB, HB, KB, ekonomisk förening med flera förklaras.
Källor och mer information